Hacienda, la declaración de impuestos, el pago tributario y el universo de las criptomonedas son temas que hoy día están en constante discusión. Especialmente, el último de ellos, las criptomonedas, ha emergido como un actor destacado en el panorama financiero global, transformando la forma en que entendemos las transacciones digitales.
El crecimiento de las criptomonedas en estos últimos años ha generado que muchas personas se vean en la necesidad de considerarlas en su declaración de impuestos. Esta situación ha generado una serie de preguntas, incertidumbres y preocupaciones debido a la falta de familiaridad con las normativas fiscales.
Por eso, en Nuño Jiménez Asesores consideramos crucial comprender al menos los aspectos fundamentales que Hacienda establece en relación con este fenómeno de las finanzas virtuales. No te inquietes, ¡estamos aquí para explicarte todo lo que necesitas saber al respecto!
Las criptomonedas y la Agencia Tributaria
Las criptomonedas son activos digitales que han ganado una enorme popularidad en los últimos tiempos. Aunque aún no se utilizan ampliamente como medio de pago en la mayoría de los lugares, se han convertido en una opción de inversión muy popular para muchas personas. En este artículo, abordaremos todo lo que necesitas saber sobre cómo declarar tus impuestos si posees criptoactivos.
En términos generales, las criptomonedas se consideran una forma de propiedad o inversión en lugar de una moneda corriente. Por consiguiente, la forma en que se deben declarar en la renta dependerá de cómo se hayan adquirido y utilizado. Aquí explicamos algunas situaciones comunes:
- Compra y retención de criptomonedas: Si has adquirido criptomonedas y las has mantenido sin venderlas (la estrategia HODL), no es necesario declararlas en la renta.
- Intercambio de criptomonedas: Tanto si has vendido tus criptomonedas por dinero fiat (como euros o dólares), como si las has intercambiado por otras criptomonedas (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum), estarás generando una ganancia o pérdida patrimonial que deberás declarar.
- Pago de bienes y servicios con criptomonedas: Si has utilizado criptomonedas para adquirir bienes y servicios, estarás realizando una transacción similar a la mencionada en el punto anterior, lo que significa que también deberás declarar cualquier ganancia o pérdida patrimonial.
- Minería de criptomonedas: Para declarar tus rendimientos por minería de prueba de trabajo (PoW), deberás registrarte como autónomo. Sin embargo, si la minería ha sido de prueba de participación (PoS), se gravará como rendimiento de capital mobiliario y, por lo tanto, será menos complicado.
Es crucial comprender que en la declaración de la renta se gravan las rentas de origen mundial, lo que significa que independientemente de si has transferido el dinero a tu cuenta bancaria, si has operado en Finanzas Descentralizadas (DeFi), o si solo has realizado intercambios sin involucrar dinero fiduciario, si has obtenido un beneficio, debes declararlo.
¿Cómo y cuándo se gravan las criptomonedas?
Al unir las palabras “criptomonedas” y “declaración de impuestos”, es probable que te preguntes: ¿cuándo y cómo se gravan? La respuesta a esta pregunta no es simple, ya que todavía no existe una regulación específica que las aborde. En su lugar, se aplican las normas habituales sobre ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de activos.
Esto significa que solo necesitarás declarar tus inversiones en criptomonedas si, como se mencionó anteriormente, has obtenido algún beneficio. Además, debes tener en cuenta los siguientes puntos:
- Si has tenido pérdidas, también debes incluirlas en tu declaración. Es recomendable que tengas toda la documentación preparada en caso de que Hacienda te solicite información adicional. La ventaja es que puedes utilizar estas pérdidas para compensar otras ganancias patrimoniales, hasta el 25% de los rendimientos de capital mobiliario, y si aún quedan pérdidas por compensar, puedes llevarlas adelante durante los próximos 4 años.
- Si has participado en staking o has recibido airdrops, también debes tributar por ello. El staking se considera un rendimiento de capital mobiliario, mientras que los airdrops se tratan como ganancias patrimoniales no derivadas de la transmisión (base general). ¡Es importante declarar los airdrops incluso si no los has vendido!
Declaración de impuestos al invertir en criptomonedas utilizando el método FIFO
Para incluir las criptomonedas en tu declaración de impuestos, debes utilizar el método FIFO (First In, First Out, por sus siglas en inglés). Este método te permite contabilizar todas las ganancias obtenidas de la venta de inversiones adquiridas en diferentes momentos, lo que es común en este tipo de activos. Para aplicarlo, simplemente debes tener en cuenta lo siguiente:
- Las primeras inversiones que adquieres son las primeras que debes considerar al venderlas.
- Para calcularlo, debes restar el valor de adquisición al valor de transmisión.
No te preocupes si encuentras este proceso algo complicado al principio, es normal. Aunque parezca sencillo en teoría, puede resultar más complejo en la práctica.
Sanciones por no declarar criptomonedas
Si has invertido en criptomonedas, es posible que te preguntes: “¿Por qué debería declararlas?”. Hasta hace poco, la falta de regulación hacía que fuera relativamente fácil evadir este tipo de obligaciones fiscales. Sin embargo, la Administración ha identificado el potencial de este mercado y está tomando medidas para regularlo, ya que su crecimiento es imparable.
Es por esta razón que el Ministerio de Hacienda está prestando cada vez más atención a las criptomonedas para garantizar que las ganancias generadas no pasen desapercibidas.
De hecho, el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero ha identificado una serie de riesgos fiscales relacionados con las criptomonedas y ha establecido medidas para supervisarlas de cerca. Es importante destacar que si regularizas tu situación fiscal sin previa notificación de la Administración (según el artículo 27 de la Ley General Tributaria), no se te aplicarán sanciones. Por eso, desde Nuño Jiménez Asesores siempre recomendamos declarar todos tus ingresos.
¿Qué sucede si no declaras las criptomonedas?
Si no incluyes las ganancias obtenidas con criptomonedas en tu declaración de impuestos, es posible que Hacienda te imponga sanciones. Además, ten en cuenta que la Agencia Tributaria tiene un plazo de 4 años para revisar tu declaración.
En cuanto a las sanciones, estas se calculan en función de la cantidad no declarada, siendo generalmente del 50% al 100% de dicha cantidad. Sin embargo, puede haber reducciones del 30% por conformidad o del 40% por pago anticipado. Si solo has tenido pérdidas, es probable que se te imponga una multa fija de 150€.
Aspectos a tener en cuenta al declarar inversiones en criptomonedas:
– Las operaciones comerciales, financieras o mercantiles que involucren criptomonedas no están sujetas al IVA.
– Todas las ganancias obtenidas mediante criptomonedas deben declararse ante la Agencia Tributaria, incluyendo ganancias patrimoniales y heredables.
– Cualquier ganancia patrimonial generada con criptomonedas debe compararse con el valor de mercado en el momento de la declaración.
Porcentajes y estatutos fiscales de las ganancias obtenidas con criptomonedas (Impuestos a declarar):
La Agencia Tributaria establece:
– Si las ganancias de las operaciones con criptomonedas son inferiores a 6.000 euros, el impuesto sobre la renta es del 19%.
– Si las ganancias son superiores a 6.000 euros pero inferiores a 50.000 euros, el impuesto es del 21%.
– Si las ganancias son superiores a 50.000 euros pero inferiores a 200.000 euros, el impuesto aumenta al 23%.
– Si las ganancias superan los 200.000 euros, se aplica un impuesto del 26%.
¿Los mineros de criptomonedas pagan impuestos sobre la renta?
Sí, los mineros de criptomonedas (especialmente si se trata de pruebas de trabajo como Bitcoin o Monero) están involucrados en una actividad económica que está sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), sin excepciones.
Al igual que las actividades de compra y venta regulares, la minería de criptomonedas no está sujeta al IVA.
Porcentajes y estatutos fiscales de las ganancias obtenidas mediante minería de criptomonedas:
– Todas las ganancias generadas mediante la minería de criptomonedas deben declararse sin excepción ante la Agencia Tributaria.
– Se pueden deducir los gastos relacionados con la actividad minera, incluidos los costos de inicio.
¿Cómo declarar las criptomonedas en la renta?
En 2024, Hacienda ha incorporado un apartado específico para criptoactivos en la declaración de impuestos. En el panel 18, debes incluir toda la información relevante sobre tus operaciones:
– El nombre del criptoactivo (Bitcoin, Ethereum, Solana, Polkadot, etc.).
– La naturaleza de la transacción (por ejemplo, compra, venta, intercambio, etc.).
– El valor de la transacción.
– El valor de adquisición.
Desde Nuño Jiménez Asesores, recomendamos utilizar herramientas agregadoras de transacciones que te ayuden a organizar y calcular correctamente tus operaciones.
Casos Prácticos para Declarar Criptomonedas según el Perfil de Usuario
1. Trader Frecuente
- Perfil: Persona que realiza numerosas operaciones de compra y venta en un año.
- Obligaciones:
- Declarar las ganancias y pérdidas de cada operación en el Modelo 100 como rendimientos del capital mobiliario.
- Mantener un registro detallado de las transacciones, incluyendo fechas, valores y comisiones.
- Ejemplo: Si compras 1 BTC a 20.000 € y lo vendes a 25.000 €, debes tributar por los 5.000 € de beneficio, incluso si reinviertes las ganancias.
2. Holder a Largo Plazo
- Perfil: Inversor que compra criptomonedas con la intención de mantenerlas a largo plazo.
- Obligaciones:
- Declarar solo cuando se produzca una venta que genere ganancias o pérdidas.
- Incluir el valor de las criptomonedas en el Modelo 714 si el patrimonio total supera el mínimo exento en tu comunidad autónoma.
- Ejemplo: Compraste 2 ETH en 2020 y decides venderlos en 2023 por el doble de su valor inicial. Debes tributar las ganancias en el ejercicio fiscal correspondiente.
3. Minero de Criptomonedas
- Perfil: Persona que utiliza equipos para minar criptomonedas.
- Obligaciones:
- Declarar los ingresos como rendimientos de actividades económicas.
- Incluir los gastos derivados del minado (electricidad, hardware) como deducibles.
- Si generas ingresos recurrentes, darte de alta como autónomo.
- Ejemplo: Minaste 0,5 BTC en 2023 con un valor de mercado de 15.000 €. Este ingreso debe declararse como rendimiento económico.
4. Usuario de Staking o Farming
- Perfil: Persona que obtiene recompensas por mantener criptomonedas en una red blockchain o en un pool de liquidez.
- Obligaciones:
- Declarar las recompensas como rendimientos del capital mobiliario.
- Si reinviertes las recompensas, también debes tributar por ellas.
- Ejemplo: Recibes 1.000 € en recompensas por staking en 2023. Este importe debe incluirse en tu declaración anual.
5. Usuario de NFTs
- Perfil: Persona que compra, vende o intercambia tokens no fungibles.
- Obligaciones:
- Declarar las ganancias obtenidas por la venta de NFTs como rendimientos del capital mobiliario.
- Si utilizas criptomonedas para comprarlos, tributar por la diferencia de valor entre la adquisición y el intercambio.
- Ejemplo: Compraste un NFT por 1 ETH (cuando ETH valía 1.500 €) y lo vendes por 2 ETH (cuando ETH vale 2.000 €). Debes declarar los beneficios tanto por la venta del NFT como por el incremento de valor del ETH.
6. Autónomo o Empresa que Acepta Criptomonedas como Pago
- Perfil: Profesional o negocio que admite pagos en criptomonedas.
- Obligaciones:
- Declarar los ingresos como rendimientos de actividades económicas.
- Convertir el valor de las criptomonedas al equivalente en euros en el momento de la transacción.
- Ejemplo: Un cliente te paga 0,1 BTC por un servicio, y el BTC está valorado en 20.000 €. Debes declarar esos 2.000 € como ingresos.
7. Persona que Recibe Criptomonedas como Regalo o Donación
- Perfil: Usuario que recibe criptomonedas de forma gratuita.
- Obligaciones:
- Declarar la donación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Tributar según el valor de mercado en el momento de recibirlas.
- Ejemplo: Recibes 0,5 BTC como regalo, valorado en 10.000 €. Este importe debe incluirse en el impuesto correspondiente a tu comunidad autónoma.
8. Usuario con Criptomonedas en el Extranjero
- Perfil: Persona que almacena criptomonedas en exchanges o wallets fuera de España.
- Obligaciones:
- Declarar el saldo si supera los 50.000 € a través del Modelo 720.
- Tributar las ganancias en España, independientemente del lugar de almacenamiento.
- Ejemplo: Tienes 60.000 € en criptomonedas en Binance. Aunque no vendas, debes declararlas en el modelo 720.
Si tienes dudas sobre tu perfil y las obligaciones fiscales correspondientes, en Nuño Asesores te ofrecemos asesoramiento especializado para que cumplas con Hacienda de manera eficiente y sin complicaciones.
Preguntas Frecuentes sobre Declarar Criptomonedas en la Renta
¿Es obligatorio declarar todas las criptomonedas?
Sí, es obligatorio declarar todas las criptomonedas, independientemente de su valor o si no las has vendido. Las ganancias obtenidas por trading, staking, mining o airdrops deben incluirse en la declaración de la renta.
¿Cómo tributan las ganancias por trading?
Las ganancias por trading tributan como rendimientos del capital mobiliario. Se incluyen en la base imponible del ahorro y están sujetas a tipos impositivos progresivos, que van del 19% al 28%, dependiendo del importe de las ganancias.
¿Debo declarar criptomonedas aunque no las haya vendido?
No es necesario declarar criptomonedas no vendidas, salvo que generen rendimientos (por ejemplo, staking o farming). Sin embargo, deben incluirse en el modelo 720 si superan los 50.000 € y están almacenadas en el extranjero.
¿Cómo declarar pérdidas por criptomonedas?
Las pérdidas pueden compensarse con ganancias obtenidas en el mismo ejercicio fiscal. Si las pérdidas superan las ganancias, puedes compensarlas en los cuatro años siguientes.
¿Qué modelos fiscales debo usar para declarar criptomonedas?
- Modelo 100: Declaración de la renta para informar sobre ganancias y pérdidas.
- Modelo 720: Obligatorio si tienes más de 50.000 € en criptomonedas en el extranjero.
- Modelo 714: Para incluir criptomonedas en el Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Cómo afecta Bizum relacionado con criptomonedas a mi declaración?
Los pagos y transferencias relacionados con la compra o venta de criptomonedas también deben declararse. Hacienda puede rastrear los movimientos a través de Bizum y otras plataformas similares.
¿Qué ocurre si mis criptomonedas están en un exchange extranjero?
Si las criptomonedas superan los 50.000 € y están almacenadas en un exchange extranjero, debes incluirlas en el modelo 720 para evitar sanciones.
¿Existen exenciones fiscales para criptomonedas?
Actualmente no existen exenciones fiscales específicas para criptomonedas en España. Todas las operaciones están sujetas a tributación según la legislación vigente.
¿Dónde puedo obtener ayuda para declarar criptomonedas?
Si necesitas asesoramiento personalizado, puedes contactar con Nuño Asesores. Nuestro equipo de expertos en fiscalidad y criptomonedas te guiará en todo el proceso de declaración para que cumplas con la normativa vigente.
Si tienes dudas, ¡contacta con nosotros! Ponemos a tu disposición distintas formas de comunicación para que uses la que más cómoda sea para ti:
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