La campaña de la renta ya está en marcha, y muchos residentes en España se cuestionan si deben o no presentar su declaración. Este interrogante no siempre tiene la misma respuesta cada año, ya que los límites de rentas obtenidas que liberan de esta obligación pueden cambiar, y a menudo se incorporan novedades que impactan a quienes deben declarar. En 2025, se han implementado ciertas variaciones significativas en esta dirección. Pero, ¿quiénes deben presentar la declaración de la renta para el ejercicio 2024/25? Aquí te lo explicamos con más detalle.
Es fundamental estar al tanto de las modificaciones fiscales anuales para evitar sanciones y aprovechar al máximo las deducciones posibles. Este año, no solo se han modificado algunos umbrales económicos, sino que también se han introducido nuevos supuestos en los que se considera obligatoria la declaración. Por eso, es crucial revisar estos cambios si has experimentado variaciones en tus ingresos o circunstancias personales durante el ejercicio fiscal anterior. Para estar bien informado, consulta fuentes confiables y, si es necesario, busca la asesoría de un experto.
¿Qué es la declaración de la renta?
El trámite anual de la Declaración de la Renta es imprescindible para que los contribuyentes ajusten su situación frente a la Agencia Tributaria. Este proceso permite calcular el total de los impuestos que se deben pagar durante un año fiscal, descontando los anticipos abonados previamente. Los asalariados contribuyen mediante retenciones en sus nóminas, mientras que los autónomos lo hacen con declaraciones trimestrales. La Agencia Tributaria, en su esfuerzo por facilitar este proceso, ha introducido herramientas tecnológicas como Cl@ve PIN y el certificado digital, que simplifican el acceso, revisión y confirmación del borrador de la declaración.
Actualmente, la Agencia Tributaria ha iniciado el periodo para presentar el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. Esta declaración abarca tanto los ingresos obtenidos por asalariados y autónomos como aquellos provenientes de capital mobiliario, tales como los alquileres e incluso ganancias patrimoniales derivadas de loterías o fondos de inversión. Desde 2025, la normativa se ha actualizado para incluir también ingresos generados a través de criptomonedas, plataformas digitales y transacciones con tarjeta, lo que destaca la continua evolución del sistema tributario para adaptarse a las nuevas realidades económicas.
Si necesita asesoramiento adicional, no dude en contactar a Nuño Asesores para obtener más información y soporte especializado.
¿Cuándo estás obligado a hacer la declaración?
Una persona está obligada a presentar la declaración de la renta si sus ingresos laborales superan los 22.000 euros provenientes de un único pagador. Dentro de las rentas del trabajo se incluyen el salario, las prestaciones por desempleo y las pensiones de jubilación. Este límite es igualmente aplicable si los ingresos se derivan exclusivamente de pensiones de la Seguridad Social u otras prestaciones pasivas. Asimismo, es necesario tener en cuenta si el tipo de retención se ha calculado mediante el procedimiento especial regulado conforme a la normativa vigente. Es importante que los contribuyentes tengan clara esta información para evitar posibles infracciones fiscales.
Varios pagadores y límite de 15.000 euros
En situaciones donde un contribuyente ha trabajado para múltiples empresas, es común que reciba varios rendimientos del trabajo. En estas circunstancias, si el total de los ingresos provenientes del segundo y sucesivos pagadores supera los 1.500 euros, entonces el umbral que impone la obligación de presentar la declaración de la renta se establece en 15.000 euros. Además, se deberá realizar la declaración en las siguientes situaciones:
- Se han obtenido rentas que están sujetas a un tipo fijo de retención.
- El pagador no tiene la obligación de efectuar retenciones, lo cual aplica a casos como empleados del hogar, personas que reciben pensiones del extranjero, o administradores de empresas. En el caso específico de los administradores, que reciben compensación por sus funciones, se les aplica un tipo fijo de retención, lo que los sitúa en el escenario previamente mencionado.
Estos criterios son idénticos tanto para una declaración individual como para una conjunta. La diferencia principal entre ambos tipos de declaración se relaciona con el método de cálculo de la retención aplicada.
Cuando se recibe pago de un único pagador, la retención se calcula basándose en la totalidad de las ganancias anuales, lo que minimiza las diferencias entre el monto a ingresar o a devolver, siendo generalmente insignificante. Sin embargo, cuando el contribuyente trabaja para múltiples pagadores, es probable que cada uno solo tome en cuenta una porción del salario anual para realizar sus cálculos de retención. Como consecuencia, es común que el resultado del IRPF sea un saldo a ingresar. Esta es la razón por la cual Hacienda establece un límite inferior para la obligatoriedad de presentar la declaración en tales casos.
Renta 2024 para los autónomos
A partir de 2023, los trabajadores autónomos deberán presentar la declaración de la renta de manera obligatoria, sin importar los ingresos percibidos. En años anteriores, específicamente hasta 2022, solo era necesario declarar si se superaba el límite de 1000 euros anuales. Sin embargo, esta restricción ya no estará vigente para el periodo fiscal que se declare en 2024. Para resolver cualquier duda o requerir más detalles, te recomendamos contactar con Nuño Asesores, quienes te brindarán el asesoramiento necesario.
Personas que superan los límites de rentas
En esta categoría se encuentran aquellos contribuyentes que, independientemente del número de pagadores, superan ciertos límites de ingresos que establecen la obligación de declarar. A continuación, se detallan los casos más relevantes:
- Rendimientos del trabajo superiores a 22.000 euros: Si los ingresos provienen de un solo pagador, o si hay varios pagadores y la suma del segundo y siguientes no supera los 1.500 euros, este es el umbral a partir del cual se debe presentar la declaración.
- Ingresos de más de 15.000 euros con múltiples pagadores: Si se perciben rendimientos del trabajo de más de un pagador y el total supera los 15.000 euros, es obligatorio declarar.
- Ingresos por alquileres o actividades económicas: Si se han obtenido rendimientos del capital inmobiliario o de actividades económicas que, junto con el resto de rentas, superan los 1.000 euros, se debe declarar.
- Ganancias patrimoniales sujetas a retención: Si se han generado beneficios como premios, dividendos o ventas de acciones por un valor superior a 1.600 euros.
- Rentas exentas con obligación de declarar: Como el Ingreso Mínimo Vital (IMV), que obliga a presentar la declaración, aunque esté exento de tributación.
Es importante revisar todas estas situaciones antes de presentar la declaración, ya que no cumplir con la obligación podría derivar en sanciones por parte de la Agencia Tributaria. Si tienes dudas o necesitas ayuda para calcular tus rendimientos, Nuño Asesores está a tu disposición para orientarte.
Obligado a hacer la declaración independientemente de las rentas percibidas
Aunque no se superen los límites mencionados anteriormente, se está obligado a declarar en varios casos específicos. Por ejemplo, si se desea aplicar la deducción por compra de vivienda para adquisiciones efectuadas hasta el 31 de diciembre de 2012, o si se busca reducir impuestos por aportaciones a planes de pensiones o patrimonios protegidos para personas con discapacidad, es obligatorio realizar la declaración.
Asimismo, es pertinente presentar la declaración si se percibe alguna prestación pública como el Ingreso Mínimo Vital, ya que obliga a presentar el IRPF. Esta exigencia recae sobre todas las personas que forman parte de la unidad de convivencia, sin importar si cumplen con los otros requisitos previamente mencionados.
En situaciones donde se obtengan rendimientos de actividades tales como alquileres o actividades económicas, es crucial declarar. En particular, si estas rentas, junto con rendimientos del trabajo y del capital mobiliario, superan los 1.000 euros, o si se han tenido pérdidas patrimoniales de 500 euros, se debe cumplir con esta obligación fiscal.
Si los ingresos provenientes de rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de Letras del Tesoro, subvenciones para la compra de vivienda de protección oficial o ayudas públicas vinculadas a ganancias patrimoniales sobrepasan los 1.000 euros, la declaración se convierte en mandatoria.
Finalmente, es fundamental declarar cuando la suma de los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias patrimoniales sujetas a retención sobrepasan los 1.600 euros. Este caso incluye, entre otros, intereses de cuentas y dividendos de acciones.
Para más información, no dude en contactar con Nuño Asesores, donde recibirán atención personalizada para resolver cualquier duda o inquietud relacionada con la declaración de impuestos.
Los autónomos están obligados a presentar la declaración
En caso de no haber alcanzado el límite de ingresos procedentes de rendimientos del trabajo, pero haberte inscrito como autónomo, ya sea para un trabajo esporádico o como colaborador habitual, será obligatorio que presentes la declaración de todos modos. Esto es aplicable también a aquellos que han estado registrados en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores del Mar.
✅ Deducciones habituales para autónomos en la Renta 2024
Para los autónomos, conocer las deducciones disponibles es fundamental para optimizar su declaración y reducir la base imponible. Aquí tienes un listado breve y práctico de las deducciones más comunes:
- 🏢 Gastos de alquiler del local u oficina.
- 💡 Suministros (luz, agua, teléfono, internet), si trabaja desde casa (deducibles en proporción al espacio destinado a la actividad).
- 🚘 Gastos de vehículo (combustible, reparaciones, seguro) si está afecto a la actividad.
- 🩺 Seguro de salud (hasta 500 € para el autónomo y cada miembro de la familia).
- 💻 Material informático, equipos y software necesarios para el negocio.
- 🛡️ Cuotas de la Seguridad Social, incluyendo la tarifa plana.
- 📚 Formación relacionada con su actividad.
- ✈️ Dietas y gastos de viaje, si están justificados y documentados.
- 📄 Asesoría y gestoría fiscal, como los servicios de Nuño Asesores.
- 📢 Publicidad y marketing, incluyendo campañas digitales.
- 🛒 Compras de material y stock necesario para su actividad.
💡 Consejo: Guardar siempre facturas y justificantes. Si tienes dudas, Nuño Asesores puede ayudarte a aprovechar al máximo estas deducciones y a evitar errores.
Tabla de Deducciones Comunes para Autónomos – Renta 2024
Incorporar una tabla que resuma las deducciones más habituales, junto con sus límites y condiciones, facilita la comprensión y aporta valor al lector. Aquí tienes un ejemplo que podrías añadir a tu artículo:
| Concepto | Descripción | Límite / Condiciones |
|---|---|---|
| 🏢 Alquiler del local u oficina | Gasto deducible si es necesario para la actividad. | Sin límite (debe contar con factura y contrato). |
| 💡 Suministros (luz, agua, internet) | Solo aplicable si trabaja desde casa. | 30% de la proporción del espacio destinado a la actividad. |
| 🚘 Vehículo afecto a la actividad | Incluye combustible, reparaciones y seguro. | Deducción del 100% solo si es uso exclusivo para la actividad. |
| 🩺 Seguro de salud | Prima del seguro para autónomo y su familia. | Máx. 500 € por persona (1.500 € si hay discapacidad). |
| 💻 Material informático y equipos | Ordenadores, impresoras, software, etc. | 100% deducible si es necesario para la actividad. |
| 🛡️ Cuotas a la Seguridad Social | Incluye la tarifa plana y cotizaciones obligatorias. | 100% deducible. |
| 📚 Formación | Cursos, seminarios y material formativo. | 100% deducible si está relacionado con la actividad. |
| ✈️ Dietas y gastos de viaje | Alojamiento, transporte y manutención. | Hasta 26,67 €/día en España y 48,08 €/día en el extranjero (según normativa). |
| 📄 Asesoría y gestoría | Gastos por servicios profesionales. | 100% deducible si es para la actividad. |
| 📢 Publicidad y marketing | Gastos en anuncios, redes sociales y marketing. | 100% deducible si está relacionado con la actividad. |
| 🛒 Compras de material y stock | Material necesario para desarrollar la actividad. | 100% deducible (debe estar relacionado con la actividad). |
Personas que han estado de alta en autónomos en 2023
na de las novedades más importantes de la campaña de la renta para 2025 es la obligación de presentar la declaración para quienes fueron autónomos en 2024. Esta obligación aplica sin excepciones: da igual si el registro como autónomo fue por un día o durante todo el año, todos deben cumplir con este requisito ineludible independientemente de los ingresos percibidos. Además, los familiares colaboradores también deben presentar la declaración.
Algunas rentas exentas no se consideran, como las becas
Las rentas exentas no se consideran al calcular los límites fiscales. ¿Qué implica esto exactamente? Básicamente, significa que ciertas fuentes de ingresos, como las becas públicas para seguir estudios en diversos niveles y grados del sistema educativo, no se suman al cálculo. Tampoco se incluyen los premios de loterías y apuestas gestionadas por entidades como ONLAE, que abarca eventos tan populares como la lotería de Navidad, así como los organizados por la ONCE y la Cruz Roja. Además, las pensiones por incapacidad absoluta o gran invalidez se encuentran entre las rentas exentas. Para obtener una lista detallada de todas estas rentas exentas, puedes consultar el sitio web de la Agencia Tributaria.
Nuño Asesores te recuerda que entender estos detalles puede marcar una gran diferencia en la gestión de tus obligaciones fiscales.
Personas que cobran el ingreso mínimo vital (IMV)
El Ingreso Mínimo Vital (IMV) está exento del IRPF, sin embargo, es imprescindible presentar la declaración de la renta para continuar recibiéndolo. Este trámite se debe realizar sin importar los ingresos obtenidos en 2023. La declaración debe presentarse conjuntamente con los demás integrantes de la unidad familiar. Si necesitas más información o asistencia, te recomendamos ponerte en contacto con Nuño Asesores, quienes te brindarán apoyo experto.
Deducciones y reducciones
Si deseas aprovechar las deducciones y reducciones en la base imponible del IRPF del ejercicio 2024, es fundamental que presentes la declaración de la renta correspondiente. Por ejemplo, esto es aplicable si tienes derecho a utilizar el régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda o la deducción por doble imposición internacional. Además, si has realizado aportaciones a patrimonios protegidos para personas con discapacidad, o si has contribuido a planes de pensiones, a planes de previsión asegurados o social empresarial, a seguros de dependencia, o a mutualidades de previsión social, también podrás aplicar las reducciones pertinentes que disminuyen tu base imponible. Si estas opciones te parecen atractivas, no dudes en informarte y aprovechar todos los beneficios fiscales disponibles.
Resumen de Conceptos Clave sobre la Declaración de la Renta 2024/25
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Límite para un solo pagador | Obligación de declarar si los ingresos superan 22.000 euros anuales de un solo pagador. |
| Límite para múltiples pagadores | Obligación si los ingresos superan 15.000 euros y el segundo pagador excede 1.500 euros. |
| Declaración obligatoria para autónomos | Desde 2023, todos los autónomos deben declarar, independientemente de sus ingresos. |
| Rentas exentas | Las becas públicas, premios de lotería y pensiones por incapacidad no se consideran en el límite. |
| Ingreso Mínimo Vital (IMV) | Es obligatorio presentar declaración si se recibe el IMV, aunque esté exento de tributación. |
| Deducción por vivienda habitual | Aún aplicable si la compra fue antes del 31 de diciembre de 2012. |
| Deducciones destacadas | Aportaciones a planes de pensiones, patrimonios protegidos y seguros de dependencia. |
| Declaración individual o conjunta | La declaración conjunta es conveniente para familias monoparentales o cuando un miembro no trabaja. |
| Fechas clave para la declaración | Comienza en abril de 2025 y finaliza el 30 de junio de 2025. |
| Sanciones por no declarar | Pueden aplicarse multas de hasta el 20% del importe adeudado o 150 € si es negativa. |
Ejemplo práctico sobre la regla de los 15.000 euros y la diferencia entre declaración individual y conjunta
Caso 1: Un trabajador con dos pagadores
María trabajó para dos empresas durante 2024. Con la primera empresa, ganó 13.000 euros, y con la segunda, 3.000 euros. Su total anual fue de 16.000 euros, pero al provenir más de 1.500 euros del segundo pagador, está obligada a presentar la declaración, ya que supera el límite de 15.000 euros para quienes tienen múltiples pagadores.
Caso 2: Declaración individual vs. conjunta
Carlos y Ana están casados y ambos trabajan. Durante 2024, Carlos ganó 22.000 euros y Ana 8.000 euros. Veamos cómo afecta su elección entre declaración individual y conjunta:
- Declaración individual:
- Carlos debe declarar por superar los 22.000 euros de un pagador.
- Ana, con 8.000 euros, está exenta al no superar los límites.
- Resultado: Declaran por separado, pero solo Carlos tributa.
- Declaración conjunta:
- Al sumar sus ingresos, el total es 30.000 euros, con un mínimo exento más alto (generalmente 3.400 euros adicionales).
- Podrían beneficiarse de reducciones específicas para declaraciones conjuntas, pero dependerá de sus deducciones y tramos impositivos si resulta más conveniente.
💡 Conclusión:
- En casos como el de María, la regla de los 15.000 euros es crucial si hubo varios pagadores.
- En matrimonios, la declaración conjunta puede ser ventajosa si uno de los dos tiene ingresos bajos.
Para un análisis personalizado, siempre es recomendable consultar con expertos como Nuño Asesores, quienes pueden realizar una simulación y encontrar la opción más beneficiosa.
