El impuesto sobre la renta (IRPF) también se relaciona con las herencias. Aunque el impuesto principal a pagar al recibir una herencia es el de sucesiones, y si se hereda un bien urbano, también el impuesto de plusvalía municipal, surgen dudas con la declaración de la renta: ¿Es necesario declarar una herencia en la renta? ¿Cómo impacta recibir una herencia en la declaración de la renta? ¿Si se paga el impuesto de sucesiones, hay que declararlo en el IRPF?
Para resolver estas dudas, hemos preparado esta guía para responder a las preguntas más comunes de los herederos sobre la declaración de la renta.
Pago del Impuesto de Sucesiones y Declaración en el IRPF
El impuesto de sucesiones grava la ganancia patrimonial obtenida por lo heredado. El heredero tiene seis meses desde el fallecimiento para liquidar este impuesto, con la posibilidad de solicitar una única prórroga de seis meses adicionales. Esta prórroga debe solicitarse antes de que transcurran cinco meses desde el inicio del plazo de presentación y comenzará a contar una vez finalizado el primer plazo de seis meses.
Declaración de una Herencia en la Renta
Una vez tramitada la herencia, surge la duda común entre los herederos sobre si deben declarar los bienes o el dinero recibido en la próxima declaración de la renta.
Declaración de Bienes Heredados
La herencia como tal por ejemplo, heredar una vivienda, no debe declararse en el IRPF. Sin embargo, sí se deben incluir los beneficios obtenidos de los bienes heredados en la declaración de la renta. Esto incluye los rendimientos generados por lo heredado, como el alquiler de una vivienda.
Impacto de una Herencia en la Declaración de la Renta
Los herederos deben considerar que si reciben acciones o depósitos bancarios que generan rendimientos, estas ganancias deben declararse en el IRPF. Asimismo, si se hereda un inmueble destinado al alquiler o se decide alquilarlo tras recibir la herencia, los ingresos por dicho arrendamiento deben declararse.
En caso de vender una vivienda heredada, además de pagar la plusvalía municipal, el heredero debe declarar la ganancia patrimonial de la venta en la renta.
Incluir la Venta de un Piso Heredado en la Declaración de la Renta
En todas las comunidades autónomas, la venta de un piso heredado se debe incluir en la página 16 de la declaración de la renta, en la casilla 1.627, dado que se trata de un inmueble.
Herencia de Dinero en Efectivo en el IRPF
Si se recibe dinero en efectivo como herencia, esta cantidad se declara en el impuesto de sucesiones y no en el IRPF.
Límites para Recibir Dinero sin Justificar
Se pueden recibir transferencias inferiores a 3.000 €, ya que los bancos no están obligados a informar sobre operaciones menores a esta cantidad. A partir de 3.000 €, Hacienda controla y requiere justificación del origen de las ganancias. Transferencias frecuentes o periódicas pueden ser investigadas si no se justifican adecuadamente.
Declaración de la Renta de una Persona Fallecida
La Agencia Tributaria establece que se debe presentar la declaración de la renta de una persona fallecida si sus rentas cumplen las condiciones establecidas en la normativa. Esta obligación es independiente del momento del fallecimiento.
Responsabilidad de la Declaración
Las obligaciones tributarias se integran en el legado y se transmiten a los herederos legatarios, designados por testamento o disposición legal. Los herederos tienen el plazo correspondiente al ejercicio en el que ocurrió el fallecimiento para presentar la declaración.
La declaración de la renta de una persona fallecida se realiza de la misma manera que la de un contribuyente vivo, presentando una declaración individual con los datos del difunto.
Es recomendable consultar previamente a la Agencia Tributaria, solicitar una cita a nombre del fallecido y presentar la documentación necesaria para asegurarse de que todo está en orden.
El tema de la declaración de la renta es delicado, ya que omisiones o errores pueden generar multas y recargos. Cada año, la Agencia Tributaria establece nuevas exenciones y tramos que complican el trámite para muchos contribuyentes.
