Durante la temporada navideña, es común que empresas y autónomos regalen obsequios a sus empleados, clientes y proveedores. Algunos de estos gastos son susceptibles de deducción en el IVA y el IRPF, mientras que otros no lo son.
Desde canastas navideñas hasta décimos de lotería, son regalos populares durante esta época. Además, las comidas y cenas navideñas se han convertido en una tradición, a pesar de representar un desembolso significativo para los negocios.
Cestas de Navidad: El Regalo por Excelencia de la Temporada
Es innegable que las canastas de Navidad son el regalo más común durante estas fechas. Muchos autónomos las utilizan para felicitar a sus empleados, clientes y proveedores.
¿Es Posible deducirse el IVA de las Cestas de Navidad?
Los gastos en cestas de Navidad no son deducibles en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Esto se debe a la normativa que establece que los bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, empleados u otras personas no son elegibles para deducción.
¿Se Pueden Deducir las Cestas de Navidad en el Impuesto de Sociedades?
Afortunadamente, los gastos asociados a las canastas de Navidad son deducibles en el Impuesto de Sociedades. La ley establece que estos gastos no se consideran donativos o liberalidades, siempre que se ajusten a los usos y costumbres de la empresa con respecto a su personal.
Hacienda sostiene que, en el caso de las canastas de Navidad, si son una práctica recurrente, se pueden considerar gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades, sin necesidad de un acuerdo colectivo. La justificación de estos gastos y su adecuación a las costumbres de la empresa son esenciales. El primer año de entrega de canastas de Navidad no se considera gasto deducible, pero en años sucesivos, siempre que se pueda demostrar la costumbre, sí se pueden deducir.
¿Y deducirlo en el IRPF?
Los gastos relacionados con actividades de relaciones públicas con clientes, proveedores y que se repiten a lo largo del tiempo son deducibles en el IRPF. Sin embargo, se deben considerar como retribución en especie y deben incluirse en la declaración de impuestos del autónomo junto con los salarios.
Comidas y Cenas de Navidad
Las comidas o cenas navideñas son una tradición común en muchos negocios españoles, independientemente de su tamaño.
¿Puedo deducirme el IVA de la Comida o Cena de Navidad?
En función del tamaño de la plantilla, las comidas o cenas navideñas pueden representar un gasto considerable para los autónomos. No obstante, los gastos asociados a estas celebraciones no son deducibles en el IVA, ya que no están directamente relacionados con la actividad económica según la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA).
¿Se Pueden Restar las Comidas o Cenas de Navidad en el IRPF o Impuesto de Sociedades?
Sin embargo, en términos de IRPF e Impuesto de Sociedades, se permite la deducción de las comidas y cenas de Navidad si están relacionadas con actividades comerciales y de relaciones públicas con clientes, proveedores o el personal de la empresa, siempre que cumplan con los requisitos de deducibilidad.
¿Cómo Contabilizar las Cestas de Navidad?
Las cestas de Navidad deben contabilizarse en la cuenta 649, correspondiente a otros gastos sociales, considerándolas gastos de naturaleza social realizados por la empresa.
Tarjetas de Felicitación o Pequeños Regalos
Tanto las tarjetas de felicitación como los pequeños regalos navideños pueden ser considerados gastos deducibles en el IVA y el IRPF, siempre que estén relacionados con la actividad de la empresa y cumplan con los requisitos de deducibilidad. Deben servir para mantener relaciones comerciales.
¿Cómo Tributa una Tarjeta Regalo para los Trabajadores?
En el caso de los empleados, la tarjeta regalo entregada por la empresa se considera una retribución en especie y debe declararse como cualquier otra retribución.
¿Qué Sucede con los Décimos de Lotería?
La compra de décimos de lotería destinados a los clientes se considera fiscalmente deducible, siempre que se justifique con una factura y no supere el 1% del importe neto de la cifra de negocios del período impositivo. Sin embargo, si un autónomo compra décimos de lotería para sus trabajadores, no se considera un gasto deducible, ya que los empleados están abonando la cantidad del boleto y no la empresa.
Si tienes más dudas sobre la deducción de regalos de navidad, contacta con nuestro equipo de asesores fiscales especializados.
