¡Entramos en la recta final del año! Época muy importante, además de por las obligaciones tributarias que conlleva, por el cierre del ejercicio contable y fiscal. Además, es el momento de decidir si debemos modificar la situación fiscal del autónomo o la sociedad (si lo deseas).
A continuación, resumimos en el siguiente calendario las principales obligaciones fiscales que tendrán los autónomos y sociedades entre Octubre y Diciembre de 2023.
Calendario Fiscal de Octubre a Diciembre
Octubre
En el mes de octubre hay que marcar en el calendario el día 20, fecha límite de los contribuyentes para realizar las siguientes declaraciones:
Aquellos negocios que declaren IVA de forma trimestral tendrán hasta esta fecha para presentar el modelo 303 de la autoliquidación del IVA del tercer trimestre de 2022.
Además, aquellos autónomos o empresas que paguen a otros profesionales tendrán que ingresar a través del modelo 111 las retenciones de todas las facturas que abonaron durante el tercer trimestre. Así como aquellos empleadores, tendrán que presentar este mismo modelo, para declarar las retenciones practicadas en los salarios de los empleados de julio a septiembre.
Esta misma fecha, es el límite para presentar el modelo 115, correspondiente a las retenciones del alquiler del tercer trimestre. Este modelo lo tienen que presentar aquellas empresas que paguen alquiler por el local que tengan arrendado.
Para los autónomos, habrá que hacer el pago fraccionado que le corresponda, a través del modelo 130 (estimación directa) o 131 (módulos). Y las sociedades deberán presentar el modelo 202 del segundo periodo del Impuesto sobre Sociedades.
Noviembre
Hasta el día 2 de noviembre aquellos autónomos que tengan viviendas con fines turísticos deberán presentar el modelo 179. Es una declaración informativa.
También hasta el 2 de noviembre es la fecha límite para solicitar la inclusión para el año 2023 en la “Cuenta Corriente Tributaria”, una figura poco conocida que cosiste en una cuenta abierta con la Administración en la que se anotan tanto las cantidades pendientes de devolución como las pendientes de ingreso, compensando unas con las otras de forma automática. De este modo, si un autónomo tiene que pagar el IVA de un trimestre pero tiene la devolución del IRPF en su cuenta corriente tributaria, si la cantidad es suficiente, se pagará automáticamente el IVA con el ingreso que le realizó la Agencia Tributaria por el IRPF.
El día 6 de noviembre, aquellos autónomos que fraccionaron el pago de la RENTA de 2022, tendrán que abonar el importe pendiente que corresponde al segundo plazo.
Diciembre
Hasta el día 20 diciembre es la fecha límite que tendrán las sociedades que estén obligados a declarar el Impuesto de Sociedades y hayan elegido diferir el pago a lo largo del ejercicio, para presentar el modelo 202.
El ultimo día del año, es muy importante, porque será el ultimo día para renunciar a la estimación directa simplificada , y pasar al régimen de estimación normal del IVA, o para renunciar a la estimación objetiva (módulos) y pasar al régimen de estimación directa para el comienzo del año 2024.
A partir de esta fecha, es clave para la recopilación de facturas del último trimestre ya que en enero hay que cerrar el año, y declara el cuarto trimestre de 2022 y las declaraciones anuales.
En este sentido, los autónomos y empresas tendrán que hacer tanto el cierre contable como fiscal del ejercicio 2023. A nivel tributario se trata de un momento clave, ya que será la hora de cumplimentar y presentar modelos de autoliquidación, declaraciones anuales e informativas.
De hecho, para los autónomos el resultado de este cierre marcará también la presentación de la próxima Declaración de la Renta y es recomendable ajustar los gastos y beneficios para ver cómo quedaría el rendimiento de la actividad.
También el cierre del ejercicio es muy importante para las sociedades de cara al Impuesto sobre Sociedades que se presentará en julio de 2024.
Esperamos que este pequeño resumen de los últimos tres meses del año te haya ayudado.
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